En Guatemala no existe un solo “contrato de cuenta corriente”: el Código de Comercio (Decreto 2-70) regula al menos dos figuras distintas bajo ese nombre —la cuenta corriente mercantil y la apertura de crédito en cuenta corriente— y a ellas se suma una tercera, la cuenta corriente bancaria de uso cotidiano, que ni siquiera tiene un capítulo propio en el Código y se rige más bien por la Ley de Bancos y Grupos Financieros (Decreto 19-2002) y la práctica contractual de cada banco. Confundirlas es fácil porque las tres comparten nombre y la idea de un saldo que se mueve en el tiempo, pero sirven a propósitos distintos y tienen bases legales distintas.
Las tres figuras en una tabla
| Figura | Base legal | Partes | Qué se compensa u otorga | Dónde se usa |
|---|---|---|---|---|
| Cuenta corriente mercantil | Código de Comercio, Arts. 734-743 | Dos comerciantes entre sí | Remesas recíprocas de mercancías, valores o servicios, que se compensan y arrojan un saldo exigible al cierre | Relaciones comerciales continuas entre proveedor y cliente frecuentes (consignaciones, suministros, distribución) |
| Apertura de crédito en cuenta corriente | Código de Comercio, Arts. 718-734; Ley de Bancos (Decreto 19-2002) | Acreditante (normalmente un banco) y acreditado | Un crédito disponible hasta cierto monto, que el acreditado usa, repone y puede volver a usar mientras esté vigente | Líneas de crédito revolvente para empresas o personas con el banco |
| Cuenta corriente bancaria | Sin capítulo propio en el Código de Comercio; Art. 715 (depósito bancario de dinero) y Ley de Bancos (Decreto 19-2002) | Banco y depositante (cuentahabiente) | Depósitos de dinero que el cuentahabiente mueve con cheques, tarjeta o transferencias | Cuenta de cheques para el manejo diario de efectivo de personas y empresas |
Cuenta corriente mercantil: compensación entre comerciantes
El Artículo 734 del Código de Comercio define la cuenta corriente mercantil como el contrato por el cual dos comerciantes convienen en hacerse recíprocamente remesas de mercancías, títulos de crédito, valores o servicios, sin obligación de liquidarlas ni de hacerlas exigibles por separado, sino de anotarlas como partidas de abono o cargo en una cuenta y liquidar el saldo al vencimiento del contrato. El modelo de contrato de cuenta corriente mercantil recoge precisamente ese mecanismo: cada remesa deja de ser un crédito independiente y pasa a integrarse a un saldo único.
Puntos que distinguen a esta figura, siempre según el Código de Comercio:
- Prueba insuficiente (Art. 735): la sola anotación en los libros de una de las partes no basta por sí sola para acreditar la existencia del contrato si la otra la niega.
- Presunción de interés (Art. 736): salvo pacto en contrario, las remesas devengan intereses desde la fecha de cada partida.
- Embargo del saldo eventual (Art. 740): un acreedor de cualquiera de las partes puede embargar el saldo que eventualmente resulte a su favor al cierre, aunque todavía no sea exigible.
- Plazo (Arts. 741-743): si no se fijó plazo, cualquiera de las partes puede darla por terminada avisando con la anticipación pactada o, en su defecto, la que sea razonable.
Apertura de crédito en cuenta corriente: una línea de crédito que se repone
Distinta de la anterior es la apertura de crédito (Arts. 718-734 del Código de Comercio): aquí el acreditante se obliga a poner una suma de dinero a disposición del acreditado, o a contraer por su cuenta una obligación, y este se obliga a restituir las sumas de que disponga, pagar intereses, comisiones y gastos. El modelo de apertura de crédito en cuenta corriente corresponde a la variante “en cuenta corriente” de esta figura: a diferencia de un préstamo simple, el acreditado puede disponer, pagar y volver a disponer del crédito mientras el contrato esté vigente (Art. 723), sin que cada disposición abra un crédito nuevo que haya que renegociar.
Reglas propias de esta figura:
- Cuantía (Art. 720): si no se fija, se entiende concedida por el monto que resulte necesario para las operaciones previstas.
- No cesión del crédito (Art. 725): el acreditado no puede ceder a terceros su derecho a disponer del crédito, salvo pacto expreso.
- Vencimiento anticipado (Art. 727): el acreditante puede darla por terminada antes de tiempo si el acreditado deja de pagar intereses o incumple garantías o condiciones pactadas.
- En la práctica bancaria guatemalteca, esta figura es la base legal de las líneas de crédito revolvente, sobregiros autorizados y tarjetas de crédito empresariales, siempre sujeta además a la supervisión de la Superintendencia de Bancos conforme a la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Cuenta corriente bancaria: la cuenta de cheques de todos los días
La tercera figura es la que casi todo el mundo tiene en mente al buscar “cuenta corriente”: la cuenta de cheques que un banco abre a nombre de una persona o empresa. A diferencia de las dos anteriores, el Código de Comercio no le dedica un capítulo propio bajo ese nombre — la regula de manera general el Artículo 715 (depósito bancario de dinero) y, sobre todo, la normativa prudencial y contractual que exige la Ley de Bancos y Grupos Financieros (Decreto 19-2002) a cada institución supervisada por la Superintendencia de Bancos. El modelo de cuenta corriente bancaria recoge las cláusulas típicas de este contrato de adhesión: apertura con firma registrada, chequera, estados de cuenta, comisiones por manejo y causales de cierre.
A diferencia de la cuenta corriente mercantil, aquí no hay remesas reciprocas entre comerciantes que se compensan al cierre: el cuentahabiente deposita dinero y lo retira o transfiere cuando quiere, dentro del saldo disponible, mediante cheques, tarjeta de débito o banca en línea. El banco, por su parte, debe sujetarse a los estándares de identificación de cuentas y reportes que fija el Banco de Guatemala para el sistema de pagos.
¿Cuál necesito?
- Si dos empresas que comercian seguido entre sí (por ejemplo, un distribuidor y un mayorista) quieren evitar facturar y cobrar cada entrega por separado y prefieren llevar un saldo único que se liquida periódicamente: cuenta corriente mercantil.
- Si una empresa necesita que un banco le tenga disponible una suma que pueda usar, pagar y volver a usar según sus necesidades de capital de trabajo: apertura de crédito en cuenta corriente.
- Si lo que se necesita es simplemente una cuenta para manejar el efectivo del día a día, pagar con cheques o tarjeta y recibir depósitos: cuenta corriente bancaria.
Preguntas frecuentes
¿La cuenta corriente mercantil requiere que las partes sean comerciantes?
Sí. El Artículo 734 del Código de Comercio la define expresamente entre comerciantes; es una figura mercantil, no un contrato entre un comerciante y un consumidor final.
¿Puedo embargar lo que me debe mi contraparte en una cuenta corriente mercantil antes de que termine el contrato?
El Artículo 740 permite embargar el saldo eventual que resulte a favor de la contraparte al momento del cierre, aunque todavía no sea exigible, pero no se puede exigir el pago de partidas individuales mientras la cuenta esté abierta.
¿Qué diferencia hay entre la apertura de crédito y un préstamo simple?
En el préstamo simple se entrega una suma fija de una sola vez. En la apertura de crédito en cuenta corriente (Art. 723), el acreditado puede disponer, pagar y volver a disponer del crédito mientras el contrato esté vigente, sin necesidad de un contrato nuevo cada vez.
¿La cuenta corriente bancaria se regula en el Código de Comercio?
Solo de forma general, a través del Artículo 715 sobre depósito bancario de dinero. Las condiciones específicas (chequera, comisiones, cierre de cuenta) las fija cada banco dentro del marco de la Ley de Bancos y Grupos Financieros (Decreto 19-2002) y la supervisión de la Superintendencia de Bancos.
¿Un notario interviene en estos contratos?
Puede intervenir redactando o revisando el contrato y dando fe de las firmas, pero la apertura de crédito y la cuenta bancaria normalmente se formalizan como contratos de adhesión del banco; la cuenta corriente mercantil entre comerciantes sí suele documentarse como contrato privado asesorado por abogado y notario.
¿Necesitas redactar o revisar un contrato de cuenta corriente mercantil o de apertura de crédito? Puedes contactarnos o consultar el directorio de notarios por departamento. También puede interesarte el contrato de suministro mercantil, otra figura habitual entre comerciantes con relación continua.
Lee la ley: Código de Comercio, Art. 734 (cuenta corriente) · Art. 718 (apertura de crédito).
Fuente oficial consultada: Banco de Guatemala — Estandarización de cuentas bancarias (banguat.gob.gt).