COMPARECIENTES
POR UNA PARTE, [RAZÓN SOCIAL], sociedad [TIPO: anónima / de responsabilidad limitada] organizada conforme a las leyes de Guatemala, con domicilio en [DIRECCIÓN], inscrita en el Registro Mercantil General de la República al número [#], folio [#], del libro [#] de [Sociedades / Comerciantes], NIT [NIT], patente de comercio número [#], representada en este acto por [NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL], de [EDAD] años, [ESTADO CIVIL], [NACIONALIDAD], [PROFESIÓN], identificado con DPI [DPI], quien acredita su personería con [acta notarial de nombramiento / mandato] de fecha [FECHA], autorizada por el Notario [NOMBRE], inscrita en el Registro Mercantil al número [#], folio [#], del libro [#] de Auxiliares de Comercio; a quien en lo sucesivo se denominará 'MINISTERIO PÚBLICO / SAT'.
Y POR LA OTRA PARTE, [RAZÓN SOCIAL], sociedad [TIPO] con domicilio en [DIRECCIÓN], inscrita en el Registro Mercantil al número [#], folio [#], libro [#], NIT [NIT], representada por [NOMBRE], DPI [DPI], según [acta notarial / mandato] de fecha [FECHA], inscrita al número [#], folio [#], libro [#]; a quien se denominará 'EL SINDICADO / CONTRIBUYENTE'.
Ambas partes, por medio de sus representantes legales y con las facultades necesarias, convienen lo siguiente.
CONSIDERANDOS
I. Que el contribuyente está sindicado del delito de [defraudación tributaria / apropiación indebida de tributos / contrabando aduanero menor], según expediente número [#].
II. Que el monto involucrado y las circunstancias permiten la aplicación del criterio de oportunidad conforme al Art. 25 del Código Procesal Penal.
III. Que el contribuyente ha aceptado los hechos y reparado el daño.
CLÁUSULAS
PRIMERA: ACEPTACIÓN DE HECHOS
EL SINDICADO acepta los hechos atribuidos: [DESCRIPCIÓN SUCINTA]. Reconoce el monto del adeudo tributario en Q[MONTO].
SEGUNDA: REPARACIÓN DEL DAÑO
EL SINDICADO ha pagado a la SAT la totalidad del adeudo tributario, multas, intereses y costas en la suma de Q[MONTO], según constancia adjunta.
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⬇ Descargar .docxTERCERA: COMPROMISO DE NO REINCIDENCIA
EL SINDICADO se compromete a no reincidir en conductas similares, a cumplir estrictamente sus obligaciones tributarias futuras, y a permitir auditorías de cumplimiento durante [#] años.
CUARTA: EFECTOS DE LA ABSTENCIÓN
Aprobado el criterio de oportunidad, el Ministerio Público se abstendrá de ejercer la persecución penal, quedando el caso archivado. La extinción de la responsabilidad penal se declarará al cumplir cabalmente los compromisos.
QUINTA: CONSECUENCIA EN CASO DE INCUMPLIMIENTO
Si EL SINDICADO incumple cualquiera de los compromisos durante el período establecido, se reactivará la persecución penal sin que opere la prescripción corrida durante este lapso.
SEXTA: APROBACIÓN JUDICIAL
El presente acuerdo se somete a la aprobación del Juez de Primera Instancia Penal competente, conforme al Art. 25 bis CPP.
SÉPTIMA: CONFIDENCIALIDAD
Las partes se obligan a mantener estricta confidencialidad sobre toda información relacionada con la otra parte, sus operaciones, clientes, precios y términos económicos del presente contrato, durante su vigencia y por [DOS / TRES / CINCO] años posteriores a su terminación. Esta obligación no aplica a información de dominio público o requerida por autoridad competente.
OCTAVA: CESIÓN
Ninguna de las partes podrá ceder, transferir o de cualquier modo enajenar los derechos y obligaciones del presente contrato sin el consentimiento previo y por escrito de la otra.
NOVENA: MODIFICACIONES
Toda modificación al presente contrato deberá constar por escrito y ser firmada por ambas partes para su validez. Ninguna estipulación verbal vinculará a las partes.
DÉCIMA: NOTIFICACIONES
Las partes señalan como lugares para recibir notificaciones los consignados en el preámbulo de este contrato. Cualquier cambio deberá comunicarse por escrito con al menos diez (10) días de anticipación; en su defecto, las notificaciones se tendrán por bien hechas en el último lugar señalado.
DÉCIMA PRIMERA: RESOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS
Cualquier controversia, diferencia o reclamación derivada del presente contrato o relacionada con su interpretación, ejecución, terminación o cumplimiento, será resuelta definitivamente mediante arbitraje de derecho administrado por el Centro de Arbitraje y Conciliación de la Cámara de Comercio de Guatemala (CRECIG), conforme a su reglamento vigente. El tribunal arbitral estará integrado por [UNO/TRES] árbitros, la sede será [CIUDAD DE GUATEMALA] y el idioma del arbitraje será el español. El laudo será definitivo y vinculante para las partes.
DÉCIMA SEGUNDA: LEGISLACIÓN APLICABLE
El presente contrato se rige por las leyes de la República de Guatemala y se interpretará conforme a las mismas.
DÉCIMA TERCERA: ACEPTACIÓN
Las partes manifiestan que han leído íntegramente el presente contrato, comprenden su contenido, alcances y efectos legales, y lo aceptan en todas sus partes obligándose a su fiel y oportuno cumplimiento.
CLÁUSULAS OPCIONALES (incluir según el caso)
[OPCIONAL] PRESTACIÓN DE SERVICIOS COMUNITARIOS
Adicionalmente, EL SINDICADO prestará [#] horas de servicios comunitarios en [INSTITUCIÓN] dentro de [PLAZO].
En fe de lo anterior, las partes leen el presente contrato, lo encuentran conforme y lo aceptan, ratifican y firman en [LUGAR], el [DÍA EN LETRAS] de [MES] del año [AÑO EN LETRAS].
FIRMAS
_________________________________ MP / SAT
_________________________________ SINDICADO
_________________________________ DEFENSOR
_________________________________ JUEZ (aprobación)
NOTAS LEGALES (Guatemala)
• Base legal: Arts. 25 y 25 bis del Código Procesal Penal.
• Aplicable a delitos con pena máxima no superior a 5 años o cuya consumación tenga repercusión menor.
• Delitos tributarios cubiertos por el criterio de oportunidad típicamente: defraudación tributaria por montos menores, apropiación indebida.
• Requisitos: aceptación de hechos, reparación del daño, compromiso de no reincidencia.
• Plazo de prueba: típicamente 2-3 años.
• Aprobación judicial necesaria.
• Genera abstención del ejercicio de la acción penal — no es absolución.
• Cumplido el plazo sin reincidencia, opera la extinción definitiva.
• Implica acuerdo conjunto SAT-MP por ser tributos administrados.
GLOSARIO DE CAMPOS A RELLENAR
CHECKLIST DE REQUISITOS Y DOCUMENTOS
☐ Expediente penal
☐ Liquidación del adeudo SAT
☐ Constancia de pago total al SAT
☐ Defensor designado
☐ Constancia de antecedentes
☐ Aprobación judicial
— Plantilla generada para uso profesional. Adaptar a cada caso específico y validar con asesor legal. —
Este modelo es material de referencia general y no constituye asesoría legal. Para actos que requieren escritura pública o asesoría específica, consulta a un abogado y notario colegiado activo en Guatemala.